资诚专栏-开曼列入黑名单 台商的六大因应策略

admin 1个月前 (02-26) 社会 3 0

当前面对新型冠状肺炎这只黑天鹅,台资企业正疲于奔命应对缺工、缺料、市场不振、物价波动等挑战时。没想到在2月18日,欧盟又将开曼群岛等四个国家列入黑名单。

开曼群岛是台资企业及个人经常使用的境外据点,此次被列入欧盟黑名单造成台商高度关注。基本上,开曼公司被纳入欧盟黑名单有四个影响:

1.若开曼公司是上市主体或控股公司:若是没有欧盟股东或是投资子公司,则没有立即影响,但是若有,子公司若是分配股利,依据个别欧盟国家规定可能面对惩罚性扣缴税。股东则可能面对受控外国公司规定需要对股利课税。2.若开曼公司是转单公司或融资公司:若是没有欧盟交易对象或是融资对象,则没有立即影响,但是若有,交易对象公司依据个别欧盟国家规定可能面对费用无法抵扣。融资对象可能面对利息支付有惩罚性扣缴税及费用无法抵扣的问题。3.若是有任何交易或是架构规划,还可能被要求依据欧盟法规自动揭露给欧盟税务机关,欧盟的自动揭露法规将于今年7月1日后开始施行。4.为避免欧盟资金涉及洗钱与避税嫌疑,欧盟也修订金融法规,要求欧盟资金若透过黑名单地区进行投资或交易,必须进行严格审查或被禁止。金融机构基于反洗钱规定,也可能依据欧盟黑名单提高资金审查要求,甚至要求高风险帐户关户。

至于台商如何因应,以下提出六个短中长期的策略建议─

台湾大携韩SK电讯 签5G合作备忘录

台湾大哥大24日宣布,与南韩第一大行动通讯公司SK电讯签署2020合作备忘录,台湾大技术长郭宇泰表示,此次与SK电讯的年度合作,将聚焦在5G网路建设、网路效能提升、技术转移等项目。 除此之外,双方合作还涵盖5G网路商转模式分享与垂直场域商业应用,紧密结合5G技术与资源,发展新世代行动宽频网路与创新商务应用,借由跨国5G合作,创造出更多5G商机,带动台湾整体产业全面升级。 郭宇泰强调,台湾大与SK电讯自2013年在3G、4G LTE网路规画与优化开始展开合作,今年扩大至5G。南韩目前是全球最早启动5G商转的国家,2018年5G商转至今,5G用户数超过500万,5G用户数及渗透率均居全球之冠,SK电讯

短期策略:1.针对开曼公司作为上市主体或是控股公司:要进行立即大规模调整不容易,首要重点在于切实遵守开曼经济实质法规的申报要求,确保在2020年底的首次申报顺利完成。若是有欧盟股东或是投资子公司,必须分析是否有显著负面效果以做因应。2.针对开曼公司是转单公司或融资公司:依据开曼经济实质法,应立即调整转单活动或融资活动,将开曼公司的活动单纯化,并确实遵守开曼经济实质法规的申报要求。3.切实遵守其他揭露义务或金融机构申报要求。

至于中长期策略,考量开曼等免税天堂国家预期将持续面对国际反避税及反洗钱的压力,本文以台商较常见的三种因应策略,提出以下建议:1.选择改变控股架构或交易模式例如透过股权移转、企业合并或交易模式调整的方式进行因应,惟须考量调整投资架构及交易模式可能产生的税务及营运影响,充分评估相关成本及效益再进行调整,避免疏忽考量某些成本及风险,造成对企业或个人不利的效果。2.选择转变税务居民身分例如以进行迁址或设立分公司的方式进行因应,惟须考量迁址或设立分公司法律程序及要求、申请税务居民身分的可行性或所可能引发的相关税务议题等。3.撤离免税天堂评估撤离免税天堂的可行性,并以较为容易建置实质营运的国家作为架构使用。

开曼群岛将尽全力争取解决所有欧盟的疑虑,争取尽速离开黑名单。预计最快能够离开黑名单的时间是今年的10月。

尽管如此,台商企业或个人仍须考虑如何因应经济实质法与此波欧盟黑名单的影响,全盘从股东层面思考个人所得税及CRS金融帐户资讯交换的影响,从母公司层次思考境外资金回台专法的适用性,以及未来将上路的受控外国公司及实质管理处所的规范,从控股公司角度思考个别国家经济实质法及欧盟黑名单的影响及如何遵法,也必须从子公司角度思考移转订价及支付股利扣缴税等议题。

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